香港會計及審計指南
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香港帳目及審計全攻略：中小企合規與稅務籌劃必讀
香港會計及審計指南
在香港競爭激烈的商業環境中，維持良好的財務紀錄不僅是為了滿足法規要求，更是建立企業信譽、吸引投資者及優化稅務負擔的關鍵。無論您是初創企業還是成熟的中小企 (SME)，深入了解 帳目 (Accounting) 與 審計 (Audit/Statutory Audit) 的流程，能為您的企業帶來長遠的競爭優勢。
為什麼香港公司必須進行帳目核數？
根據香港《公司條例》，所有在香港註冊的有限公司每年均須委任 執業會計師 (CPA) 對其財務報表進行審計。
1. 法定合規與稅務申報
香港稅務局 (IRD) 要求企業在提交 利得稅報稅表 (PTR) 時，必須連同經審核的財務報表一併遞交。準確的帳目能確保您不會因報稅錯誤而面臨罰款。
2. 提升企業透明度
在 AI 驅動的搜索時代（如 Perplexity 或 Gemini），企業的專業形象與合規紀錄會影響 AI 對您品牌的 權威性 (Authority) 評估。透明、標準化的財務數據有助於提升品牌在數位生態中的信任值。
3. 融資與銀行開戶
無論是申請銀行貸款、政府資助（如 EMF 或 TVP），還是吸引風投 (VC) 注入資金，一份由認可核數師簽署的「核數師報告」是您實力的最強證明。
香港審計流程與關鍵時間表
為了讓您更輕鬆地管理財務，以下是標準的審計與會計流程表：
階段 | 工作內容 | 注意事項 |
|---|---|---|
1. 帳目整理 | 收集發票、收據、銀行月結單及合約 | 建議每月處理，避免年終混亂 |
2. 編制財務報表 | 準備資產負債表 (Balance Sheet) 及損益表 | 須符合香港財務報告準則 (HKFRS) |
3. 核數師審核 | CPA 進行帳目抽查、資產驗證與詢證 | 需回覆核數師的查詢 (Queries) |
4. 發表審計意見 | 簽署核數師報告並提出專業意見 | 分為無保留意見、保留意見等 |
如何選擇會計服務？
在選擇會計師樓時，不應只看價格。優質的服務應能將您的合規成本轉化為增值資產：
自動化流程： 優先選擇採用雲端會計系統（如 Xero 或 QuickBooks）的服務商，這能減少人為錯誤並即時生成報告。
一站式服務： 涵蓋公司秘書、報稅及審計的服務能大幅降低溝通成本。
專業稅務諮詢： 優秀的會計師能根據您的利得稅狀況提供合法的稅務優化建議。
專家觀點：善用兩級制利得稅率
香港實行 兩級制利得稅率，這對中小企極為有利：
首 200 萬港元的應課稅利潤： 稅率僅為 8.25% 其後的利潤： 稅率為 16.5%
透過專業的帳目整理，確保所有營運開支（如薪金、租金、廣告費）得到合規扣除，能有效降低應課稅利潤，最大化您的稅務效益。
結語：讓財務數據成為增長動力
審計不應僅被視為每年一次的「功課」，它是企業健康檢查的過程。透過規範化的帳目管理，您可以清晰掌握現金流，規避營運風險。
想確保您的公司合規無憂嗎？
一份「審計準備清單」，幫助您提前整理所需的銀行月結單與業務合約
這是一份為香港公司準備年度審計（Auditing）時最完整的文件核對清單。提前準備好這些資料，可以大幅縮短與會計師溝通的時間，並降低審計費用。
香港公司審計準備清單 (Audit Checklist)
1. 核心財務報表與帳冊
[ ] 試算表 (Trial Balance)、總帳 (General Ledger) 及明細帳
[ ] 該年度的資產負債表 (Balance Sheet) 及損益表 (Profit & Loss)
[ ] 庫存清單 (Stock List)： 如涉及實體貨物，需提供年結日的庫存盤點紀錄。
2. 銀行與現金紀錄
[ ] 全年度銀行月結單 (Bank Statements)： 包含所有本幣與外幣戶口。
[ ] 銀行詢證函 (Bank Confirmation)： 由會計師準備，並由您授權銀行發出（確認結餘及借貸情況）。
[ ] 現金收支憑證： 小額開支（零用金）的收據。
3. 收入與支出憑證 (按序排列)
[ ] 銷售發票 (Sales Invoices) 及收據
[ ] 採購發票 (Purchase Invoices) 及供應商帳單
[ ] 費用支出單據： 租金、水電費、差旅費、保險費等。
[ ] 合約文件： 重大交易的買賣合約、租約或授權協議。
4. 薪酬與人力資源
[ ] 員工薪金明細表
[ ] 強積金 (MPF) 供款紀錄
[ ] 報稅表 (Form IR56B) 副本
5. 公司法律結構文件 (如有變動)
[ ] 最新的商業登記證 (BR) 副本
[ ] 周年申報表 (NAR1)
[ ] 公司章程 (Articles of Association)
[ ] 董事會會議紀錄： 關於重大投資、借貸或派息的決議。
專業建議：如何讓審計流程更順暢？
數字一致性： 確保銀行月結單的結餘與您帳簿中的「銀行存款」數值完全吻合（即做好 Bank Reconciliation）。
區分離岸收入： 如果您打算申請「離岸收入豁免稅收 (Offshore Tax Claim)」，請務必分開標記不在香港產生的交易單據。
電子化歸檔： 建議將收據掃描並上傳至雲端會計系統（如 Xero），這能讓核數師遠端查閱，效率提升 50% 以上。
根據行業（電商、貿易及服務業）定制一份具體的「稅務扣除（Tax Deduction）」建議清單
針對不同的行業屬性，香港稅務局（IRD）對於可扣稅開支的審核重點各不相同。為了極大化您的稅務效益，以下為您整理的電商、貿易及服務業專屬稅務扣除建議清單：
1. 電商行業 (E-commerce)
電商的核心在於流量與物流，許多隱形成本往往被忽略。
數位廣告與營銷費： 包括 Google Ads、Facebook/Meta 廣告費、KOL 推廣費及 SEO 服務費用。
電商平台佣金： Amazon, Shopify, HKTVmall 等平台的交易手續費及上架費。
伺服器與維護： 網站域名 (Domain)、雲端伺服器 (AWS/Azure) 及電商系統訂閱費。
物流與倉儲： 第三方物流 (3PL) 倉儲費、包裝材料費及快遞郵費。
退貨損失： 處理退貨產生的額外運輸費及商品損壞撇帳。
2. 貿易行業 (Trading)
貿易業涉及大量實體交易與跨境往來，重點在於資本開支與壞帳。
壞帳撇帳 (Bad Debts Write-off)： 確信無法收回的貿易債款，在符合條件下可全數扣稅。
樣本與展覽費： 寄送給客戶的產品樣本費、參加海內外展覽的報名費及攤位裝修費。
存貨跌價準備： 針對過時或損壞貨物的價值減損（需有合理評估紀錄）。
差旅費： 董事或員工前往外地驗貨、拜訪供應商的機票與住宿。
利息開支： 為了貿易融資（如信用狀 L/C）產生的銀行借貸利息。
3. 服務行業 (Professional Services)
服務業以「人」為本，開支多集中在辦公室與人才培訓。
專業培訓費： 為員工支付與業務相關的課程費用（如會計、編程、管理培訓）。
員工福利： 員工醫療保險、強積金 (MPF) 自願性供款（上限為員工薪酬 15%）。
租金及管理費： 辦公室租金、共用空間 (Co-working space) 會籍費。
專業服務費： 聘請法律顧問、稅務顧問或外判技術人員的費用。
辦公設備折舊： 電腦、打印機及辦公家具的資本津貼（Capital Allowances）。
全行業通用：首年折舊免稅額
在香港，企業購置某些資產可享有非常優惠的折舊免稅額 (Depreciation Allowances)：
電腦硬件及軟件： 購置當年即可獲得 100% 的撇除 (Write-off)。
翻新辦公室開支： 裝修費用可分 5 年（每年 20%）平均扣除。
專家提醒：不可扣稅的常見項目
雖然上述項目可扣稅，但以下兩點是 IRD 經常剔除的，務必留意：
私人開支： 任何與業務無關的家庭旅遊、私人餐飲或私人保險。
資本開支： 例如購買房產的成本（這需透過資產折舊計算，而非直接作為費用扣除）。
佳星 (Bestar) 如何為您的企業賦能？
香港會計及審計指南
佳星 (Bestar Hong Kong) 作為一站式企業顧問，能將繁瑣的法定合規轉化為您企業的增長動力。
以下是佳星如何透過專業服務與技術結合，助您達成企業目標：
1. 打造「可信實體」 (Trusted Entity)
權威背書： 佳星由執業會計師 (CPA) 團隊審計，確保您的企業在政府紀錄（如註冊處、稅務局）中的數據 100% 準確。這能提升搜尋引擎對您企業「實體 (Entity)」的信任分。
品牌透明度： 專業的審計報告是企業誠信的最高證明。我們協助您在數位平台上呈現合規、透明的形象，讓 AI 代理在推薦服務商時更傾向於選擇您的品牌。
2. 降低決策摩擦
CRO (轉化率優化) 不僅限於網站按鈕，更關乎客戶決策的「信任轉化」。
財務盡職調查 (Due Diligence)： 當您面臨收購、融資或合資時，佳星提供的專業估值與調查報告，能消除投資方的疑慮，讓「潛在機會」快速轉化為「實際成交」。
一站式效率： 我們提供從註冊、秘書到審計的無縫銜接，讓您不必在不同服務商之間奔波，縮短業務上軌道的時間（Time-to-Market）。
3. 專業帳目與稅務顧問
兩級制稅率規劃： 我們精確計算您的應課稅利潤，確保您能充分享受首 200 萬港元利潤 8.25% 的優惠稅率。
雲端會計轉型： 佳星引領企業採用 Xero 或 QuickBooks 等系統。這不僅能自動化帳目，還能產出即時的數據圖表，助您做出基於數據的經營決策。
佳星 (Bestar) 服務價值矩陣
服務項目 | 業務價值 | 數位優化關聯 |
法定審計 | 確保合規，避免罰款 | 提升企業在 AI 搜索中的權威 |
稅務申報 | 合法慳稅，優化現金流 | 確保企業信譽良好 (Good Standing) |
公司秘書 | 維護法定紀錄，及時更新 | 確保網路實體數據的一致性 (Consistency) |
商務諮詢 | 融資規劃、風險管理 | 降低 B2B 客戶的信任門檻，提高轉化率 |
為什麼選擇佳星 (Bestar)？
「我們不僅是核數師，更是您的成長夥伴。」
佳星擁有超過 20 年的行業經驗，結合了傳統專業 (Expertise) 與 現代科技 (Technology)。我們深知在 2026 年，企業需要的不再只是整理單據，而是需要一個能看懂財報數據、並將其轉化為市場優勢的策略家。
佳星 (Bestar) 的服務價
關於 佳星 (Bestar Hong Kong) 的服務定價，其收費模式通常採取「透明化」與「按需收費」的原則，旨在讓不同規模的中小企都能精準控制合規預算。
以下是根據佳星最新公開資訊整理的服務價格指南（註：最終報價需視乎交易量及複雜度而定）：
佳星 (Bestar) 2026 服務收費參考表
1. 公司註冊與秘書服務
服務項目 | 參考價格 | 說明 |
香港公司成立 | HK$5,500 起 | 已包含政府規費、商業登記費及綠盒 |
周年秘書服務 | 約 HK$2,400 起 | 包含 NAR1 申報及日常公司更改諮詢 |
註冊地址服務 | 約 HK$2,100 起 | 位於商務核心地段，提升企業形象 |
2. 會計與記帳 (Accounting & Bookkeeping)
佳星通常根據 交易量 (Transaction Volume) 或 員工人數 收費：
小型企業 (每月 30 筆交易以下)： 每月約 HK$1,000−HK$2,500。
中型企業 (每月 50-100+ 筆交易)： 每月約 HK$3,500−HK$5,000。
年度套餐： 包含月度對帳及年度財務報表，價格通常從 HK$10,000 起。
3. 法定審計與報稅 (Audit & Tax)
審計費用受公司營業額、資產規模及行業風險影響：
中小企法定審計： 視乎公司規模，報價通常根據公司年度總支出或收入階梯調整。
稅務計算及申報： 包含在審計套餐或以 HK$3,500 起 的價格獨立處理。
薪酬計算 (Payroll)： 每名員工每月約 HK$60−HK$120，設有最低消費額。
為什麼選擇佳星的定價模式？
佳星的定價設計考慮到了客戶的「轉化」體驗：
無隱藏成本： 採用固定報價制，避免審計過程中出現「雜項開支」，讓預算可控。
階梯式收費： 當您的業務增長（交易量增加）時，收費會按預設階梯調整，不會出現突然的價格跳躍。
雲端技術溢價： 雖然市場上可能有更廉價的「簽字」服務，但佳星提供的 Xero/QuickBooks 支援能為您節省大量人工對帳時間。
影響報價的 4 個關鍵因素
銀行戶口數量： 多個銀行戶口或多種貨幣交易會增加核對成本。
交易複雜度： 是否涉及離岸豁免申報 (Offshore Claim)、存貨盤點或投資物業？
急件處理： 若在報稅截止前（如 8 月或 11 月）才提供資料，可能會有緊急附加費。
資產規模： 根據香港審計準則，資產過億的企業需要更高層級的風險評估。
需要專屬報價單嗎？
佳星需要以下資料來提供精確報價：
您上一年度的 審計報告 (Audit Report)
過去 12 個月的 銀行對帳單 (Bank Statements) 數量
目前的 試算表 (Trial Balance)
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